Affamati di investimenti, i paesi in Europa competono per attrarre e trattenere i ricchi. Euronews Business esplora i vantaggi fiscali offerti, insieme alle resistenze contro di essi.
Secondo l’Osservatorio fiscale dell’UE, le aliquote massime dell’imposta sul reddito delle persone fisiche previste dalla legge nell’UE hanno smesso di scendere dalla crisi finanziaria del 2008.
Il gruppo sottolinea invece che i governi hanno introdotto “un numero crescente di regimi fiscali preferenziali rivolti a cittadini stranieri”, nella speranza di attrarre ricchi espatriati nei loro territori.
Tuttavia, quando si pensa ai principali paradisi fiscali europei, non esiste un approccio “universale”.
In altre parole, una giurisdizione con bassa imposizione fiscale per una persona potrebbe non essere un paradiso fiscale per un’altra.
“Dipende moltissimo dalla provenienza di questa ricchezza”, ha affermato Jason Piper, responsabile del settore Tax and Business Law presso l’Association of Chartered Certified Accountants.
“Ad esempio, se hai molto capitale vincolato da qualche parte, allora sarai molto più interessato a un regime che prevede un’imposta pari allo 0% sulle plusvalenze derivanti dalle rimesse di denaro, rispetto a un regime in cui hai ancora molto più reddito attivo in arrivo”.
Nella speranza di ridurre il carico fiscale, alcuni individui benestanti potrebbero decidere di fare le valigie ed emigrare.
Euronews Business analizza cosa hanno da offrire i diversi Paesi e quali considerazioni vanno tenute in considerazione nella pianificazione fiscale.
Italia
L’Italia è una destinazione popolare tra gli espatriati non solo per la sua cultura e il suo clima, ma anche per le agevolazioni fiscali.
Apparentemente, il Paese ha imposte relativamente elevate sul reddito personale e aziendale, sebbene siano disponibili incentivi fiscali per gli stranieri.
Uno dei più noti è il regime di flat tax, che consente ai ricchi di pagare una somma fissa su tutti i redditi di origine estera, indipendentemente dall’importo guadagnato.
La quota fissa annuale è stata recentemente aumentata da 100.000 a 200.000 euro.
L’agevolazione è disponibile per un massimo di 15 anni e può essere fruita solo da chi non è stato residente fiscale in Italia per almeno 9 anni negli ultimi 10.
Considerato il costo dell’imposta fissa, questa soluzione è interessante solo per gli individui con un patrimonio netto molto elevato.
“L’Italia è molto popolare”, ha detto a Euronews Business David Lesperance, consulente fiscale e per l’immigrazione.
“Quando la flat tax era di 100.000 €, uno dei miei clienti mi ha detto che era quanto pagava ogni anno al suo commercialista. Bisogna ricordare che, con la flat tax, non ci sono costi di conformità per la pianificazione fiscale.”
Svizzera
Anche la Svizzera ha un sistema di imposta forfettaria (forfait fiscal), sebbene lo Stato svizzero affermi che meno dello 0,1% dei suoi contribuenti è soggetto a questo metodo.
Il funzionamento è questo: invece di riscuotere tariffe basate sul reddito o sul patrimonio, alcune regioni svizzere calcolano una tariffa basata sulle spese di un individuo.
Sebbene il regime forfettario possa risultare interessante per i super ricchi, lo Stato ha introdotto un’imposta minima.
Si tratta del più alto tra due importi: sette volte il canone di affitto annuo o il valore locativo dell’immobile principale, oppure superiore a CHF 429.100 (circa € 455.000).
Queste soglie si applicano a livello federale, anche se regioni specifiche possono aumentare l’importo minimo.
Hai diritto al forfait fiscale se non hai la cittadinanza svizzera e se vieni a vivere nel Paese per la prima volta o dopo un’assenza di 10 o più anni.
Ai beneficiari è inoltre vietato esercitare un’attività lavorativa o gestire un’impresa in Svizzera.
Ciò significa che il programma è finalizzato ad attrarre un piccolo numero di ricchi espatriati che dispongono di un reddito passivo.
Portogallo
Le agevolazioni fiscali sono diventate un argomento di discussione in Portogallo a causa dell’impennata dei prezzi delle case, alimentata dall’arrivo di ricchi stranieri.
Ciononostante, dopo aver ridotto i sussidi lo scorso anno, il governo portoghese sta ora reintroducendo le agevolazioni fiscali per gli espatriati.
“In Portogallo esisteva il regime NHR, che consentiva di vivere in Portogallo fino a 10 anni senza pagare molte tasse sul reddito estero”, ha spiegato Gregory Goossens, avvocato tributarista presso Taxpatria.
Ciò ha attirato in particolare un gran numero di pensionati, che hanno deciso di trasferirsi in Portogallo senza pagare l’imposta sul reddito delle loro pensioni estere.
Per coloro che generavano reddito in Portogallo, determinate attività venivano tassate a un’aliquota agevolata del 20%.
Oltre a irritare la popolazione locale, il sistema NHR suscitò critiche anche negli stati nordici, che stavano assistendo all’esodo dei loro cittadini più anziani.
In particolare, Finlandia e Svezia hanno presentato richieste formali per modificare le norme sulla convenzione contro le doppie imposizioni stipulata con il Portogallo.
Ciò consentirebbe loro di imporre tasse sulle pensioni dei loro espatriati migranti.
In risposta alle pressioni, il Portogallo ha modificato le sue agevolazioni fiscali per “concentrarsi sulle persone istruite che possono realmente dare un contributo all’economia portoghese”, ha spiegato Goossens.
All’inizio di quest’anno, il ministro delle Finanze portoghese Joaquim Miranda Sarmento ha dichiarato al Financial Times che, in base alle nuove norme, gli stipendi e i redditi professionali avrebbero potuto beneficiare di agevolazioni fiscali.
Sembra che saranno esclusi pensioni, dividendi e plusvalenze.
Società di holding
Secondo l’Osservatorio fiscale dell’UE, un altro modo in cui i ricchi possono beneficiare di aliquote fiscali effettive basse è attraverso il ricorso a società di holding.
L’organismo rileva che queste società si trovano “in una zona grigia tra elusione ed evasione”, nel senso che sono concepite per eludere l’imposta sul reddito.
Gli individui che nascondono i propri beni in questo modo decidono di intestare la propria ricchezza a una società da loro controllata, anziché classificarla come reddito personale.
I prelievi dalla società sono tassati alle normali aliquote, anche se il contribuente può accantonare l’eccedenza nella holding.
L’istituzione di una struttura di questo tipo risulta particolarmente redditizia nei Paesi in cui l’aliquota dell’imposta sulle società è bassa.
I paesi interessanti sono quindi l’Irlanda (12,5%), l’Ungheria (9%), la Bulgaria (10%) e Cipro (12,5%).
Sebbene l’OCSE abbia collaborato con gli Stati membri per introdurre un’aliquota minima globale dell’imposta sulle società del 15%, questa si applica solo alle imprese che guadagnano più di 750 milioni di euro.
L’accordo è stato sottoscritto da oltre 140 Paesi, ma la sua attuazione è ancora in corso.
Un paradiso fiscale per uno non è un paradiso per tutti
La pianificazione fiscale non può basarsi semplicemente su uno o due tipi di aliquote, ma bisogna considerare tutta una serie di fattori, hanno spiegato gli esperti a Euronews.
Tra le tasse da tenere a mente ci sono le imposte sul reddito personale e aziendale, sulle plusvalenze, sulle successioni e sul patrimonio, nonché gli oneri previdenziali.
Oltre alle località sopra elencate, anche Paesi come Malta, Regno Unito e Monaco possono essere considerati fiscalmente vantaggiosi, ma tutto dipende dalla natura del reddito di ognuno.
In alcuni casi, ciò significa che anche zone notoriamente ad alta tassazione, come il Belgio, possono essere definite paradisi fiscali.
Mentre l’OCSE continua a impegnarsi per aumentare l’imposta sulle società, resta da vedere se ciò incoraggerà il dibattito su altre aliquote e se diminuirà i vantaggi fiscali.
“Le nazioni non concederebbero agevolazioni fiscali o visti specialistici ai ricchi a meno che non comportassero un beneficio complessivo per lo Stato maggiore del costo”, ha sostenuto Jason Porter, direttore dello sviluppo aziendale presso Blevins Franks Financial Management.
“Si potrebbe dire che qualsiasi tassa riscuoteranno sarà maggiore di quella che avrebbero raccolto senza questo incoraggiamento, poiché è improbabile che gli individui interessati si sarebbero trasferiti lì altrimenti.”
“È anche importante rendersi conto di quale potrebbe essere il beneficio complessivo, incluso il mercato immobiliare, la spesa nelle attività commerciali locali e il potenziale per gli investimenti imprenditoriali a livello locale”.
I compromessi da dover affrontare per conquistare ricchi stranieri sono una questione che continua a dominare i dibattiti politici, con tensioni destinate a proseguire.
Image:Getty Images
